Податкове право у Києві
Адвокатське об’єднання “Jurisferra”

Податкове право — це не просто набір правил і нормативів. Це той інструмент, що здатний як допомогти бізнесу працювати без перешкод, так і стати причиною серйозних проблем. І саме тут не можна зробити жодної помилки.

Якщо ви не хочете, щоб перевірка податкової чи несподівані зміни в законодавстві стали для вас стресом, зателефонуйте нам.

Що ми робимо в сфері податкового права:

• Консультуємо з усіх аспектів податкової діяльності — від реєстрації ПДВ до належного ведення обліку і правильного оформлення податкових накладних.
• Розробляємо податкові стратегії, які допоможуть оптимізувати витрати на податки, зменшити ризики штрафів.
• Захищаємо в судах та під час податкових перевірок — ми вміємо давати грамотну правову оцінку ситуації та готові представити ваші інтереси в будь-якому спорі з податковими органами.
• Збираємо та аналізуємо документи, готуємо заперечення та скарги на податкові повідомлення-рішення.
• Супроводжуємо бізнес на всіх етапах взаємодії з податковими органами — щоб ви не переживали через можливі перевірки чи нові нормативи.

Ми розуміємо, як складно орієнтуватися в цьому лабіринті податкових законів. Наш досвід і професіоналізм допоможуть вам не тільки зберегти спокій, а й приймати вірні рішення. Ми на боці наших клієнтів і завжди готові підтримати.

📍 Наш офіс: м. Київ, вул. Новокостянтинівська, 2Б
📞 Телефон: +380 44 299 40 36
📧 Електронна пошта: jurisferraa@gmail.com

Не залишайте на потім! Податкове право може бути складним і непередбачуваним. З нами ви завжди будете на крок попереду.

Податкове право — це галузь права, яка регулює відносини, пов’язані з оподаткуванням, встановленням, стягненням і контролем за сплатою податків. Воно визначає обов’язки платників податків, повноваження податкових органів, а також механізми оскарження податкових рішень.

Основні аспекти податкового права:
🔹 Система оподаткування — прямі та непрямі податки (ПДВ, податок на прибуток, ПДФО, акцизи тощо).
🔹 Податковий облік та звітність — порядок подання декларацій, ведення бухгалтерії.
🔹 Податковий контроль — перевірки, санкції за порушення податкового законодавства.
🔹 Оскарження податкових рішень — адміністративний та судовий порядок.
🔹 Міжнародне податкове право — подвійне оподаткування, офшори, угоди між країнами.

Система оподаткування поділяється на прямі та непрямі податки залежно від способу їх стягнення та економічного навантаження на платника.

1. Прямі податки

Це податки, які сплачуються безпосередньо з доходів або майна платника. Вони залежать від фінансового стану платника податків.

Основні прямі податки в Україні:

🔹 Податок на прибуток підприємств (ПНП) – 18% від прибутку підприємств.
🔹 Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) – 18% + 1,5% військовий збір із заробітної плати, доходів від інвестицій тощо.
🔹 Єдиний податок – для ФОПів та малих підприємств за спрощеною системою (ставки від 5% до 20%).
🔹 Податок на майно (земельний податок, податок на нерухомість, транспортний податок).

2. Непрямі податки

Це податки, які включаються у вартість товарів і послуг, а кінцевий споживач фактично сплачує їх при купівлі.

Основні непрямі податки в Україні:

🔸 Податок на додану вартість (ПДВ) – 20% (стандартна ставка), 7% (медпрепарати), 14% (сільськогосподарська продукція).
🔸 Акцизний податок – стягується з алкоголю, тютюну, пального, авто тощо.
🔸 Мито – сплачується при імпорті/експорті товарів.
🔸 Екологічний податок – за викиди забруднюючих речовин у довкілля.

Система оподаткування впливає на економіку країни, регулює державні доходи та стимулює розвиток певних галузей.

Податковий облік та звітність

Податковий облік – це система збору, реєстрації та узагальнення інформації про доходи, витрати та зобов’язання платника податків для визначення бази оподаткування та розрахунку податків.

1. Види податкового обліку

✅ Фінансовий облік – ведеться для складання бухгалтерської звітності та податкових декларацій.
✅ Податковий облік – ведеться для розрахунку податків і подання звітності в податкові органи.
✅ Спрощений облік – застосовується для ФОПів та підприємств на єдиному податку.

2. Основні податкові декларації та строки подання

🔹 Податок на прибуток підприємств – щоквартально або щорічно (до 1 березня наступного року).
🔹 ПДВ – щомісяця або щоквартально (до 20 числа наступного місяця).
🔹 ПДФО та військовий збір – щомісяця (до 20 числа).
🔹 Єдиний податок – щоквартально (до 20 числа місяця після кварталу).
🔹 Акцизний податок – щомісяця (до 20 числа).
🔹 Звіт з ЄСВ (єдиний соціальний внесок) – щоквартально (до 20 числа).

3. Способи подання звітності

📌 Електронно – через кабінет платника податків або спеціальні програми (M.E.Doc, Соната, Liga:REPORT).
📌 На папері – особисто або поштою в податкову службу (лише для деяких категорій).

4. Наслідки неподання звітності або порушення строків

❌ Штрафи за несвоєчасну подачу декларації.
❌ Адміністративна або кримінальна відповідальність за ухилення від сплати податків.
❌ Блокування податкових накладних або рахунків.

Оскарження податкових рішень: адміністративний та судовий порядок

Якщо податковий орган ухвалив рішення, яке платник податків вважає неправомірним (наприклад, донарахування податків, штрафи, пеня), він має право його оскаржити.

1. Адміністративний порядок оскарження

Цей етап передбачає звернення до вищого податкового органу без звернення до суду.

🔹 Строк подання скарги – 10 робочих днів із дня отримання податкового повідомлення-рішення.
🔹 Куди подається – до Державної податкової служби України (ДПС) або її вищих органів.
🔹 Розгляд скарги – 30 календарних днів із можливістю продовження ще на 30 днів.
🔹 Результат – скасування/залишення рішення без змін або зменшення суми зобов’язань.

✅ Переваги адміністративного порядку: швидше, дешевше, без залучення суду.
❌ Недоліки: не завжди об’єктивний розгляд, адже податкові органи рідко визнають свої помилки.

Якщо податкова залишає рішення без змін, платник податків має право звернутися до суду.

2. Судовий порядок оскарження

Якщо адміністративне оскарження не дало результату або платник одразу вирішив звертатися до суду, він може подати позов.

🔹 Строк подання позову – 1095 днів (3 роки) з моменту отримання податкового рішення.
🔹 Куди подається позов – до окружного адміністративного суду за місцем реєстрації платника податків.
🔹 Що необхідно подати:

• позовну заяву;
• копію податкового рішення;
• докази порушення прав (розрахунки, бухгалтерські документи, акти перевірок);
• копії скарг до податкової, якщо було адміністративне оскарження.🔹 Тривалість розгляду – кілька місяців, залежно від складності справи.

  🔹 Результат – рішення суду про скасування або підтвердження податкового рішення.

✅ Переваги судового оскарження: незалежний розгляд справи, можливість скасування рішень податкової.
❌ Недоліки: довгий процес, судові витрати, необхідність юридичної допомоги.

3. Виконання судового рішення

Якщо суд визнав податкове рішення незаконним, податкова повинна його скасувати та повернути неправомірно стягнені кошти.
Якщо суд став на сторону податкової, платник податків зобов’язаний виконати рішення – сплатити податки, штрафи, пеню.

Міжнародне податкове право: подвійне оподаткування, офшори, угоди між країнами

Міжнародне податкове право регулює відносини між державами та платниками податків, які здійснюють діяльність у різних країнах. Основні питання – подвійне оподаткування, офшори та міжнародні угоди.

1. Подвійне оподаткування та способи його уникнення

🔹 Подвійне оподаткування – це ситуація, коли один і той самий дохід оподатковується в двох країнах (наприклад, підприємство отримує дохід за кордоном і повинно сплатити податки в обох країнах).

Способи уникнення подвійного оподаткування:

✅ Метод звільнення – дохід, оподаткований в одній країні, звільняється від оподаткування в іншій.
✅ Метод зарахування – податки, сплачені за кордоном, зараховуються при сплаті податків у своїй країні.
✅ Угоди про уникнення подвійного оподаткування – договори між країнами, які визначають, де саме має сплачуватися податок.